كـشـف تـقـريـر جــديــد صــــادر عــن الـبـنـك الــدولــي ومــؤســســة الـتـمـويـل الــدولــيــة وبـــي دبـلـيـو عن مــواصــلــة الــحــكــومــات عـمـلـيـة إصـــــلاح نـظـمـهـا الضريبية على الرغم من عدم استقرار الاقتصاد الـــعـــالمـــي، حــيــث اتـــخـــذت اقــــتــــصــــادات31 دولـــة خـــطـــوات مـــن يــونــيــو 2011 حــتــى مــايــو 2012 لتسهيل وتقليل دفـع الـضـرائـب على الشركات الصغيرة والمتوسطة. ويتناول تقرير دفع الضرائب الجديد لعام 2013 الأنـظـمـة الـضـريـبـيـة فــي 185 دولــــة، مــن بينها 13 فـي منطقة الـشـرق الأوســـط، ووجــد التقرير أن الإصــلاح الضريبي الأكـثـر شيوعاً تمثل في إدخال أو تحسين الأنظمة الإلكترونية للامتثال الضريبي، وقد تم ذلك في 16 دولة. ووجد تقرير دفع الضرائب لعام 2013 أن معدّل الـضـرائـب الإجـمـالـيـة لـشـركـة مـتـوسـطـة الحجم فـي الـشـرق الأوســط تبلغ نسبته 23.6 ٪، وهي تـسـدّدهـا عـلـى 17.6 دفـعـة (عــدد مــرات تسجيل وتسديد الشركة لأنــواع مختلفة مـن الضرائب والمساهمات)، ويستغرق ذلك 158 ساعة (وهو الـوقـت الــلازم لإعــداد وتقديم ودفـع ثلاثة أنـواع رئـيـسـيـة مـــن الـــضـــرائـــب، بــمــا فـيـهـا الــضــرائــب والمـسـاهـمـات الإلـزامـيـة وضــرائــب الاسـتـهـلاك). وقــــــد شـــكـــلّـــت ضــــرائــــب الـــعـــمـــل والمـــســـاهـــمـــات الاجـتـمـاعـيـة الــجــزء الأكــبــر مــن هـــذه المــؤشــرات الثلاثة في الشرق الأوســط، الأمـر الـذي يختلف تماماً عن متوسط الوضع العالمي. وتم تصنيف قطر في المرتبة الثانية للعام الرابع على الـتـوالـي، وحلت الإمــارات العربية المتحدة والمملكة العربية السعودية في المرتبتين الأولى والثالثة على التوالي لعام 2013 .

| كــشــف تــقــريــر جـــديـــد صــــــادر عـــن الــبــنــك الـــدولـــي ومـــؤســـســـة الــتــمــويــل الـــدولـــيـــة وبـــــي دبــلــيــو عـن مـــواصـــلـــة الـــحـــكـــومـــات عــمــلــيــة إصـــــــلاح نـظـمـهـا الضريبية على الرغم من عـدم استقرار الاقتصاد العالمي، حيث اتخذت اقتصادات٣١ دولـة خطوات من يونيو ٢٠١١ حتى مايو ٢٠١٢ لتسهيل وتقليل دفع الضرائب على الشركات الصغيرة والمتوسطة. ويتناول تقرير دفع الضرائب الجديد للعام ٢٠١٣ الأنظمة الضريبية في ١٨٥ دولة، من بينها ١٣ في منطقة الشرق الأوسط، ووجد التقرير أن الإصلاح الــضــريــبــي الأكـــثـــر شــيــوعــاً تــمــثــل فـــي إدخــــــال أو تحسين الأنظمة الإلكترونية للامتثال الضريبي، وقد تم ذلك في ١٦ دولة. ووجــد تقرير دفـع الـضـرائـب لـلـعـام ٢٠١٣ أن معدّل الـضـرائـب الإجمالية لشركة متوسطة الحجم في الشرق الأوسط تبلغ نسبته ٦٢٣٫ .٪ وهي تسدّدها على ٦١٧٫ دفعة (عدد مرات تسجيل وتــســديــد الــشــركــة لأنــــواع مـخـتـلـفـة مــن الـضـرائـب والمساهمات). ويستغرقها ذلــك ١٥٨ سـاعـة (وهــو الـوقـت الــلازم لإعـــــداد وتــقــديــم ودفــــع ثــلاثــة أنـــــواع رئـيـسـيـة مـن الــــضــــرائــــب، بــمــا فــيــهــا الـــضـــرائـــب والمــســاهــمــات الإلزامية وضرائب الاستهلاك). وقد شكلّت ضرائب العمل والمساهمات الاجتماعية الجزء الأكبر من هذه المؤشرات الثلاثة في الشرق الأوســــط، الأمـــر الـــذي يـخـتـلـف تـمـامـاً عـن متوسط الوضع العالمي. وتم تصنيف قطر في المرتبة الثانية للعام الرابع على التوالي. وحلت الإمـارات العربية المتحدة والمملكة العربية الــســعــوديــة فــي المــرتــبــتــين الأولـــــى والــثــالــثــة عـلـى التوالي للعام ٢٠١٣؛ بتحسّن ملحوظ عن المرتبتين الـسـادسـة والـسـابـعـة الـلـتـين احتلتاهما فـي الـعـام ٢٠١٢، وإحتلت البحرين وسلطنة عمان والكويت المـراتـب السابعة والـعـاشـرة والـحـاديـة عشرة على التوالي. ومــنــذ بـــدأ إعــــداد هـــذه الـــدراســـة فــي الــعــام ٢٠٠٤، احـتـاجـت المـنـطـقـة إلــى الــعــدد الأقـــل مــن الـسـاعـات للامتثال لأنظمة الضرائب. وبــقــي عــــدد الـــدفـــعـــات مــســتــقــراً كــذلــك فـــي مـعـظـم سنوات الـدراسـة، لكنها شهدت بعض الانخفاض خــلال الـعـام المـاضـي بسبب تنفيذ أنـظـمـة الإيــداع والدفع عبر الإنترنت في المملكة العربية السعودية والإمـــــــــارات الــعــربــيــة المـــتـــحـــدة، وهــــي تـحـسـيـنـات مـتـعـلـقـة بــاشــتــراكــات الــضــمــان الاجــتــمــاعــي. وقـد انـخـفـض مـعـدل الـضـريـبـة الإجـمـالـي فـقـط بنسبة ٥٢٫ ٪ لــلــمــنــطــقـة مـــنـــذ الــــعــــام ٢٠٠٧ وبـــقـــي دفـــع الضرائب ثابتاً في السنة الأخيرة. وتـعـلـيـقـاً عــلــى الــتــقــريــر، قــــال ديــــن كـــيـــرن، رئـيـس قسم الـضـرائـب فيبي دبليو سـي الـشـرق الأوســط: "تـحـتـل الاقــتــصــادات فــي مـنـطـقـة الــشــرق الأوســـط مكانة متميزة جداً على قائمة أعلى مؤشرات دفع الضرائب. ويعزى ذلك بشكل كبير إلى أن الضرائب المفروضة قليلة نسبياً. وإلـــــى الاعــتــمــاد عــلــى مـــصـــادر أخـــــرى لـــلإيـــرادات الحكومية. ومــع زيـــادة متطلبات الإنـفـاق ومـطـالـبـة الشعوب بالمزيد من الحقوق الاقتصادية. وتــواجــه الـحـكـومـات فــي مـنـطـقـة الــشــرق الأوســـط تحدياً لرفع عائدات ضرائب إضافية في المستقبل، إمـــا عــن طــريــق فـــرض ضــرائــب جــديــدة وتـوسـيـع القاعدة الضريبية أو زيادة معدلات الضرائب". وأشـار لوبيز كـلاروس أوغوستو، مدير المؤشرات والتحليل العالمي في مجموعة البنك الدولي إلى أن "الإيـداع والدفع الإلكتروني يعملان على تقليل الأوراق والتعقيدات في النظم الضريبية. ويمكن أن يـسـاعـدا على زيــادة الالـتـزام الضريبي وخفض تكلفة إدارة الضرائب. ويخلص التقرير إلـى أنـه خـلال الـسـنـوات القليلة الماضية. كـــان هــنــاك تـخـفـيـض تـدريـجـي فــي عـــدد الـدفـعـات وعـــدد الــســاعــات الـتـي تـقـضـيـهـا شـركـة مـتـوسـطـة الــحــجــم فــيــمــا يــتــعــلــق بـــالامـــتـــثـــال لالــتــزامــاتــهــا الضريبية. ويعتبر هذا التخفيض في عبء الإدارة الضريبية تطوراً مرحباً به في جميع مناطق العالم".

المدفوعات

يـبـلـغ مـتـوسـط عـــدد مــــرات دفـــع الــضــرائــب لمنطقة الشرق الأوسـط ٦١٧٫ ، وهو أقل بكثير من المتوسط الــعــالمــي، بـاسـتـثـنـاء أمــريــكــا الـشـمـالـيـة والاتــحــاد الأوروبـــي ورابـطـة الـتـجـارة الـحـرة الأوروبــيــة التي لديها أقل المعدلات. وقد انخفض عدد مـرات التسديد في هذه المنطقة بسبب المستوى المنخفض لمعدل الضرائب، والـذي يعتبر أقل من جميع المناطق الأخرى. ولكن إلى حد ما، يعوّض هذا بانخفاض استخدام الإيـــداع الإلـكـتـرونـي بشكل عــام، وتسهيلات الدفع لـضـرائـب الـعـمـل والمـسـاهـمـات الاجـتـمـاعـيـة بشكل خاص. وأنظمة ضريبة القيمة المضافة. وقـد لوحظ أيضاً أنــه هـنـاك بـعـض الاقــتــصــادات ذات الـدخـل المـرتـفـع لــديــهــا نــظــم ضــريــبــيــة أقــــل تــكــلــفــة، لأنــهــا تـعـتـمـد أكــثــر عــلــى مـــصـــادر أخــــرى لــلــدخــل لا تــتــوفــر لــدى الاقتصادات الأقل ثراء.

وقت الامتثال

يـبـلـغ مـتـوسـط الـوقـت الـــلازم لـلامـتـثـال فـي منطقة الشرق الأوسط ١٥٨ ساعة. وهـو رقـم أقـل بكثير مـن المتوسط العالمي وأقـل من أية منطقة أخرى. وبالنسبة للعديد من الاقتصادات، تعتبر ضرائب العمل والمساهمات الاجتماعية الـدوافـع الرئيسية للوقت اللازم للامتثال، إلا أنه في اليمن مثلاً، تأخذ ضـريـبـة الـسـلـع والــخــدمــات وقــتــاً أطــــول لـلامـتـثـال وكذلك الأمر بالنسبة للجمهورية العربية السورية فيما يتعلق بضريبة الدخل.

معدل الضريبة

يـبـلـغ مـتـوسـط إجـمـالـي الــضــرائــب لمـنـطـقـة الـشـرق الأوسط ٦٢٣٫ ٪، وهو معدل أقل بكثير من المتوسط الـعـالمـي الـبـالـغ ٧٤٤٫ ٪ وأقــل مـن أيـة منطقة أخـرى. ويــعــتــبــر عــنــصــر ضــــرائــــب الــعــمــل والمــســاهــمــات الاجتماعية سمة مشتركة لجميع الاقتصادات في منطقة الـشـرق الأوســط، باستثناء الضفة الغربية وقطاع غـزة .حيث لا تفرض أيـة ضرائب عمل على أصحاب الشركات. ولا تـزال الاقـتـصـادات الغنية بالنفط، مثل الكويت وقــطــر والــبــحــريــن والمــمــلــكــة الــعــربــيــة الـسـعـوديـة والإمارات العربية المتحدة، تحظى بنسبة منخفضة من ضريبة الدخل على الشركات،أو لا توجد لديها ضريبة أصلاً، وهو ما يفسر كون إجمالي متوسط مــعــدل الـضـريـبـة مـنـخـفـضـاً جــــداً. ويــســاعــد غـيـاب الضريبة الاستهلاكية والـضـرائـب "الأخـــرى" أيضاً على تفسير هذا المعدل المتوسط. وتتواصل الإصلاحات في شتى أنحاء العالم. غير أن الـتـقـريـر يــرى أن عــدد الاقــتــصــادات الـتـي أجـرت إصلاحات قد انخفض من ٣٥ العام الماضي إلى ٣١ في الدراسة الأخيرة. ولا يزال التركيز على الحد من الأعباء الإدارية للنظام الضريبي. وتعليقاً على تصنيف قطر، قال ديكلان موردونت، شـريـك رئـيـسـي فـي قـسـم الـضـرائـب بـي دبـلـيـو سي قطر، "منذ جمع البيانات التي استند إليها المسح قام قسم الإيرادات العامة ودائرة الضريبة بتبسيط مـتـطـلـبـات الإقــــــرار الـضـريـبـي لـلـمـنـشـآت المـمـلـوكـة محلياً. وإذا كـان تـم تطبيق هـذا التبسيط فـي ذلـك الوقت لكان من المرجح أن يتحسن تصنيف دولة قطر في التصنيف العالمي.