الرياض - مباشر: أعلنت هيئة الزكاة والدخل السعودية في شهر مارس/ آذار الماضي عن إطلاقِها لـ "منظومة الفوترة الإلكترونية" كإجراء للحد مِن حالات التستر التجاري ومواكبة الإجراءات الضريبية العالمية.
وتعرّف الفاتورة الإلكترونية بحسب اللائحة بأنها فاتورة ضريبية تُصدَر بشكلٍ إلكتروني عبر وسيلة إلكترونية، ويقوم بإصدارها كل مكلف خاضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة.
وتحتوي لائحة الفوترة الإلكترونية على سبع مواد تعمل على تنظيم آلية إصدار وحفظ الفواتير الإلكترونية لدى المكلفين، كما توضح الأحكام والإجراءات والأشخاص الخاضعين لها، إضافة إلى القواعد الإجرائية والمُهَل الزمنية.
وأكدت الهيئة أن اللائحة قد دخلت حيز التنفيذ من تاريخ النشر، علماً أنه سيتم التطبيق الإلزامي على المكلفين الخاضعين لها لإصدار وحفظ الفواتير في الرابع من شهر ديسمبر/ كانون الأول من عام 2021.
وفيما يلي أبرز الأسئلة والأجوبة عن الفواتير الإلكترونية:
*ما هي الفاتورة الإلكترونية ؟
الفاتورة الالكترونية هي فاتورة يتم إصدارها وحفظها وتعديلها بصيغة الكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية.
ولا تعتبر الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو المصورة بماسح ضوئي فاتورة إلكترونية.
*ما هي منظومة الفوترة الإلكترونية ؟
منظومة الفوترة الإلكترونية هي إجراء يهدف إلى تحويل عملية اصدار الفواتير والإشعارات الورقي على سبيل المثال المكتوبة بخط اليد أو المصورة بماسح ضوئي الى عملية الكترونية تسمح بتبادل الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة ومعالجتها بصيغة الكترونية منظمة بين البائع والمشتري بتنسيق إلكتروني متكامل.
*ما هي المستندات التي لا تصنف كفاتورة إلكترونية؟
بيانات الفاتورة غير المنظمة الصادرة بصيغة على سبيل المثال PDF أو Word الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئياً بأي صيغة كانت على سبيل المثال لا الحصر JPG أو PDF فاتورة غير منظمة على صفحة ويب أو في بريد إلكتروني.
*ما هي آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية؟
آلية تطبيق منظومة الفوترة الإلكترونية لها مرحلتان رئيسيتان:
المرحلة الأولى: إصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية بصيغة إلكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني وتحتوي على جميع متطلبات الفاتورة الضريبية.
المرحلة الثانية: ربط أنظمة إصدار الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية لدى المكلفين بأنظمة الهيئة العامة للزكاة والدخل بهدف مشاركة البيانات والمعلومات.
*من هي الفئة الخاضعة للائحة الفوترة الإلكترونية؟
جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء المكلفين غير المقيمين في المملكة بالإضافة إلى أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.
*لماذا تقوم المملكة العربية السعودية بتطبيق الفوترة الإلكترونية؟
1 الحد من تعاملات الاقتصاد الخفي
2 زيادة نسبة الالتزام في تقديم الإقرارات الضريبية
3 الحد من التستر التجاري
4 المواءمة مع الممارسات العالمية الرائدة وتحسين تصنيف المملكة في المؤشرات الدولية ذات العلاقة
5 تعزيز المنافسة العادلة وحماية المستهلك
*هل إصدار وحفظ الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة إلكترونياً إلزامي للمرحلة الأولى؟
نعم، التطبيق الإلزامي لإصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية سيكون بتاريخ 4 ديسمبر 2021 ويشمل، جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة باستثناء المكلفين غير المقيمين في المملكة بالإضافة إلى أي طرف يقوم بإصدار فاتورة ضريبية بالنيابة عن المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة.
*ما هي الإشعارات الإلكترونية؟
هي الإشعارات الدائنة والمدينة الناتجة عن التعديلات على الفاتورة الإلكترونية والتي يجب إصدارها بشكل إلكتروني.
ولا تعتبر التعديلات الورقية التي يتم تصويرها أو نسخها بماسح ضوئي تعديلات إلكترونية.
*هل ربط أنظمة إصدار الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية إلزامي للمرحلة الثانية؟
ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل متطلبات وضوابط وتفاصيل وإجراءات ربط أنظمة الفوترة الإلكترونية ومراحل التطبيق خلال مدة لا تزيد عن 180 يوماً من تاريخ نشر اللائحة.
*هل ستقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بإصدار أي متطلبات أو مواصفات فنية غير تلك المذكورة بلائحة الفوترة الإلكترونية؟
نعم، بالإضافة إلى لائحة الفوترة الإلكترونية، ستقوم الهيئة بإصدار قرارين منفصلين لتقديم مزيد من المتطلبات والمواصفات الفنية:
مواصفات إصدار وحفظ الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية المرحلة الأولى
مواصفات ربط أنظمة إصدار الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية المرحلة الثانية
ستقوم الهيئة العامة للزكاة والدخل بإصدار هذين القرارين خلال مدة لا تزيد عن 180 يوماً من تاريخ نشر اللائحة.
*هل هناك فترة سماح للامتثال مع لائحة الفوترة الإلكترونية؟
نعم. يمنح الأشخاص الخاضعون للائحة الفوترة الإلكترونية فترة سماح تبدأ من تاريخ نشر اللائحة في الجريدة الرسمية ولغاية 4 ديسمبر 2021 .
هل يوجد عقوبات وغرامات لعدم الامتثال للائحة؟
تطبق العقوبات المتعلقة بالفواتير الضريبية والإشعارات المدينة والدائنة بحسب ما ورد في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية وذلك بعد بدء التطبيق الإلزامي لإصدار وحفظ الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية في 4 ديسمبر 2021 .
*ما هي مكونات الفاتورة الإلكترونية؟
الأحكام والمتطلبات والشروط المتعلقة بالفواتير الإلكترونية لأغراض ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة الثالثة والخمسين من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة بالإضافة الى أي حقول أخرى سيتم تحديدها لاحقاً من قبل الهيئة لضمان نجاح التحول للفوترة الإلكترونية.
*كيف يتم حفظ الفواتير الإلكترونية.. هل يوجد شروط للحفظ؟
بما أن الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة ضريبية وفقاً لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة فينطبق عليها جميع الأحكام التي تطبق على الفواتير الضريبية ومن ضمنها قواعد حفظ الفواتير الضريبية المنصوص عليها في تشريعات ضريبة القيمة المضافة، وبشكل خاص ما ورد في المادة 66 من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة .
*ما هي اللغات المتاحة للتعامل وإصدار الفاتورة الإلكترونية؟
يجب أن تصدر الفاتورة الإلكترونية باللغة العربية إلا أن من الممكن إصدارها بلغات أخرى إضافية إلى جانب اللغة العربية.
*ما المقصود بالوسيلة الإلكترونية الوارد ذكرها بتعريف الفاتورة الإلكترونية في اللائحة الفوترة الإلكترونية؟
أي جهاز أو نظام إلكتروني أو تطبيق يستخدم في إصدار الفواتير والاشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية شريطة أن يلتزم بالحد الأدنى من المتطلبات التالية:
1- القدرة على الاتصال بالإنترنت
2- الالتزام باشتراطات وضوابط أمن البيانات أو المعلومات أو الأمن السيبراني بالمملكة
3 -غير قابل للتلاعب وأن يتضمن آلية لكشف حالات التلاعب
4- قابل للربط مع أنظمة خارجية باستخدام واجهة برمجة التطبيقات API
*هل يوجد شركات مرخصة من الهيئة لتوفير الحلول الإلكترونية اللازمة للالتزام بمتطلبات اللائحة؟
لا ستصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل متطلبات وضوابط وتفاصيل الحلول الإلكترونية لاحقاً
*هل يجب الالتزام بالأحكام الواردة في هذه اللائحة على الإشعارات المدينة والدائنة؟
يجب على الأشخاص الخاضعين لهذه اللائحة، إصدار فواتير إلكترونية عن جميع تعاملاتهم التي يتوجب إصدار فواتير ضريبية عنها، بالإضافة إلى الإشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية التي يجب إصدارها في الحالات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
*هل يتوجب على المكلف الخاضع إصدار فاتورة إلكترونية للمبيعات خارج المملكة للتصدير؟
نعم، يتوجب على المكلف الخاضع لضريبة القيمة المضافة المقيم في المملكة إصدار فواتير إلكترونية بداية من التاريخ المحدد في اللائحة عن كافة توريداته الخاضعة للضريبة سواء بالنسبة الأساسية أو نسبة الصفر لعميل مقيم أو غير مقيم في المملكة.
*هل يتوجب على المكلف الخاضع للائحة الفوترة الإلكترونية رفع الإقرارات بشكل دوري للهيئة؟
نعم. يجب على الخاضع للضريبة الاستمرار في رفع الإقرارات الضريبية في مواعيدها الدورية وفقاً لأحكام نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.
*هل تعتبر لائحة الفوترة الإلكترونية لائحة منفصلة؟
لا، لائحة الفوترة الإلكترونية هي جزء لا يتجزأ من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة الصادرة عن رقم 3839 وتاريخ 1438/12/14 .
*ما هي الإجراءات الواجب اتخاذها الآن لبدء رحلة الفوترة الإلكترونية؟
يجب في بداية الأمر تحديد ما إذا كنت خاضعاً للائحة الفوترة الإلكترونية أم لا، ثم تقيم جاهزيتك لإصدار وحفظ الفواتير والإشعارات المدينة والدائنة الإلكترونية بما يتوافق مع الحد الأدنى للمعايير والمتطلبات المنصوص عليها في اللائحة، بالإضافة إلى متابعة القنوات الرسمية للهيئة لمواكبة أي تفاصيل فنية/تقنية إضافية.
ترشيحات:
